Si tienes una vivienda o estás pensando en invertir en un inmueble, deberás tener en cuenta el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) como uno de los gastos tributarios más importantes.
Este impuesto local es conocido comúnmente como el recibo de la contribución y es un impuesto de directo, de carácter real que grava la titularidad de los bienes inmuebles rústicos, urbanos y especiales, que se abona de forma anual.
Este impuesto local es conocido comúnmente como el recibo de la contribución y es un impuesto de directo, de carácter real que grava la titularidad de los bienes inmuebles rústicos, urbanos y especiales, que se abona de forma anual.
¿Qué es el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)?
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) es un impuesto local de carácter obligatorio (los ayuntamientos no puede optar por no cobrarlos a sus contribuyentes), regulado en el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (LRHL).
En las ordenanzas fiscales de cada ayuntamiento se regulará el tipo de gravamen aplicable y otros aspectos del tributo local.
El IBI tiene una gestión desdoblada: la gestión catastral se asigna a la Dirección General del Catastro del Ministerio de Hacienda y la gestión tributaria se atribute a la administración tributaria municipal.
Este impuesto es recaudado por los Ayuntamientos aunque la gestión se comparte con la Administración del Estado. Por lo tanto, son los ayuntamientos los encargados de fijar el importe que se pagará en el recibo de forma anual, en base al valor catastral del inmueble y un coeficiente que varía según el municipio y que comentaremos en el próximo punto. Este impuesto no varía dependiendo de la situación del titular del inmueble.
Abarca algunas exenciones, como son los inmuebles propiedad del Estado, del Ayuntamiento o de la Iglesia.
Abarca algunas exenciones, como son los inmuebles propiedad del Estado, del Ayuntamiento o de la Iglesia.
¿Qué manifestación de riqueza se grava?
El hecho imponible gravado por el IBI es la titularidad de los siguientes derechos sobre bienes inmuebles urbanos, rústicos e inmuebles de características especiales (BICE):
- Concesión administrativa sobre los inmuebles.
- Derecho real de superficie.
- Derecho real de usufructo.
- Derecho de propiedad.
El Impuesto de bienes inmuebles (IBI) se calcula con la base liquidable del valor catastral junto con el coeficiente IBI de cada CCAA |
Cómo se calcula el valor catastral de una vivienda
Según el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, estas son las variables que se utilizan para calcular el valor catastral de una vivienda, teniendo en cuenta tanto el valor catastral del suelo como el valor catastral de las construcciones que haya sobre él. Cada 10 años se procede a realizar una valoración colectiva de carácter general por la que se revisan si las características de la vivienda se ajustan a la realidad y así adecuar el IBI a los valores de mercado:
- La localización del inmueble, las circunstancias urbanísticas que afecten al suelo y su aptitud para la producción.
- El coste de ejecución material de las construcciones, los beneficios de la contrata, honorarios profesionales y tributos que gravan la construcción, el uso, la calidad y la antigüedad edificatoria, así como el carácter histórico-artístico u otras condiciones de las edificaciones.
- Los gastos de producción y beneficios de la actividad empresarial de promoción, o los factores que correspondan en los supuestos de inexistencia de la citada promoción.
- Las circunstancias y valores del mercado del suelo, valor de la construcción.
Qué coeficiente se aplica para calcular el IB
El coeficiente que se aplica en el cálculo del IBI depende principalmente de la naturaleza del terreno: bienes inmuebles rústicos, urbanos y los bienes inmuebles de características especiales (BICE). En este último grupo se incluyen autopistas, túneles, aeropuertos y puertos comerciales, entre otros. Además varía mucho entre Comunidades Autónomas, partiendo de los intervalos indicados en la siguiente tabla.
Tipo de inmueble |
Mínimo % |
Máximo % |
Inmuebles urbanos |
0,4 % |
1,3 % |
Inmuebles rústicos |
0,3 % |
0,90 % |
Cada ayuntamiento partirá del valor que elija entre el mínimo y el máximo indicado en el impuestos de bienes inmuebles (IBI), a partir de los cuales se podrá aplicar un incremento porcentual en función de las circunstancias que aparece en la LRHL. Las circunstancias son las siguientes:
Incremento de puntos (%) |
Bienes Urbanos |
Bienes Rústicos |
|
0,07 % |
0,06 % |
|
0,07 % |
0,05 % |
|
0,06 % |
0,06 % |
|
- |
0,15 % |
Por ejemplo, en la provincia de Valencia se aplican tipos en bienes urbanos de entre un 0,4% y un 1,3%. Más concretamente, el Ayuntamiento de Valencia aplica un IBI del 0,806%, teniendo en cuenta que es capital de provincia y comunidad autónoma, presta servicios adicionales pero su terreno de naturaleza rústica no supera el 80% de la superficie. La base media imponible por recibo en Valencia es de 28.566 euros por lo que la cuota media aplicada para bienes de naturaleza urbana en Valencia es de entre 230 y 270 euros. Por el contrario, en Barcelona esta cuota anual media supera los 500 euros y en Madrid alcanza los 800 euros.
Existen casos en los que se puede aplicar un tipo reducido como resultado de valoraciones colectivas que no pueden ser inferiores a 0,1% para los bienes inmuebles urbanos ni del 0,075% para los de naturaleza rústica. En cuanto a los bienes inmuebles de características especiales (BICE) el tipo general aplicado será del 0,6%, aunque nuevamente los ayuntamientos podrán modificar este coeficiente con un mínimo del 0,4% y máximo del 1,3%.
¿Quién tiene que pagar el IBI?¿Cuándo se debe pagar el IBI?
El sujeto pasivo del impuesto del IBI (quién tiene que pagar el tributo) es la persona física o jurídica que ostenta la titularidad del derecho (en el catastro) sobre el bien inmueble en cuestión a día 1 de enero de cada año.
Por lo tanto, si te encuentras alquilado en una vivienda, no eres el sujeto pasivo del impuesto por lo que no tienes que preocuparte por abonarlo, ya que es responsabilidad del propietario de la vivienda, a menos que se acuerde lo contrario en el contrato.
El momento en el que nos remitan el recibo del IBI varía considerablemente entre Comunidades Autónomas. En el ejemplo de Valencia, las fechas para abonar el IBI son las siguientes:
- Del 1 de Marzo al 11 de Junio: Impuesto municipal sobre bienes inmuebles de naturaleza urbana.
- Del 1 de Marzo al 11 de Junio: Impuesto sobre Bienes Inmuebles de características especiales.
- Del 1 de Septiembre al 11 de Junio: Impuesto municipal sobre bienes inmuebles de naturaleza rústica.
En el caso de Barcelona se paga en mayo (o fraccionado en varios meses) mientras que en Madrid se pagará entre Octubre y Noviembre.
Exenciones del IBI
Según la normativa vigente, se encuentran exentos del pago del IBI las propiedades que cumplan con los siguientes supuestos:
- Los que sean propiedad del Estado, de las Comunidades Autónomas o de las Entidades locales directamente afectas a la defensa nacional, seguridad ciudadana y a los servicios educativos y penitenciarios;
- Los bienes comunales de los municipios y los montes vecinales en mano común;
- Los de asociaciones confesionales legalmente reconocidas en los términos establecidos en los respectivos acuerdos de cooperación suscritos en virtud de lo dispuesto en el artículo 16 de la Constitución. Se incluye tanto a las asociaciones confesionales no católicas como a la Iglesia católica,
- Los bienes de los que sean titulares las entidades sin fines lucrativos, excepto los afectos a explotaciones económicas no exentas del Impuesto sobre Sociedades.
- Los bienes de la Cruz Roja Española;
- Aquellos a los que sea de aplicación en virtud de los convenios internacionales;
- Los de los gobiernos extranjeros destinados a su representación diplomática, consular, o a sus organismos oficiales, a condición de reciprocidad;
- La superficie de los montes poblados con especies de crecimiento lento reglamentariamente determinadas, cuyo principal aprovechamiento sea la madera o el corcho,
- Los terrenos ocupados por las líneas de ferrocarriles y los edificios, estaciones, almacenes o cualquier otro servicio indispensable para la explotación de dichas líneas.
- Los destinados a la enseñanza por centros docentes acogidos, total o parcialmente, al régimen de concierto educativo.
- Los declarados expresamente monumento o jardín histórico de interés cultural General o zonas arqueológicas protegidas.
- Conjuntos históricos protegidos, los bienes inmuebles que formen parte del Patrimonio Nacional, patrimonio histórico, castillos protegidos, monumentos de antigüedad superior a los 100 años protegidos y hórreos y cabazos de más de 100 años existentes en Asturias y en Galicia.
Impuestos sobre Bienes Inmuebles (IBI) en cada Comunidad Autónoma
Estos fueron los importes a abonar para el pago del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) tomando como referencia las capitales de comunidad, es decir para Cataluña utilizaremos el IBI del Ayuntamiento de Barcelona, para Cantabria usaremos Santander, etc.
Urbana |
Rústica |
BICE |
|
Andalucía |
0,7334% |
0,699% |
1,15% |
Aragón |
0,5084% |
0,7% |
1,3% |
Asturias |
0,679% |
0,798% |
0,778% |
Baleares |
0,605% |
0,735% |
1,3% |
Canarias |
0,524% |
0,3% |
1,185% |
Cantabria |
0,459% |
0,87% |
0,6% |
Castilla y León |
0,6144% |
1,07% |
0,6% |
Castilla - La Mancha |
0,448% |
0,848% |
1,295% |
Cataluña |
0,75% |
1% |
1% |
Comunidad Valenciana |
0,806% |
0,437% |
1,1% |
Extremadura |
0,7% |
1,17% |
1,3% |
Galicia |
0,51% |
0,51% |
1,3% |
Madrid |
0,510% |
0,567% |
1,141% |
Murcia |
0,6421% |
0,664% |
1,3% |
Rioja |
0,59% |
0,89% |
0,64% |
Ceuta |
0,76% |
0,76% |
0,76% |
Melilla |
0,80% |
0,80% |
0,60% |
El Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) es uno de los gastos que se deben tener en cuenta a la hora de realizar una inversión en vivienda o en cualquier otro inmueble, dado que este impuesto es responsabilidad del propietario o del usufructuario de la vivienda y deberá ser abonado anualmente.
Si estás pensando en comprar una vivienda con el objetivo de obtener futuras rentas por ella, necesitarás tener en cuenta el impuesto del IBI así como otra serie de gastos que están incluidos en nuestra calculadora gratuita de la rentabilidad de la inversión en inmuebles.
Si estás pensando en comprar una vivienda con el objetivo de obtener futuras rentas por ella, necesitarás tener en cuenta el impuesto del IBI así como otra serie de gastos que están incluidos en nuestra calculadora gratuita de la rentabilidad de la inversión en inmuebles.
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