Pensión no contributiva en declaración conjunta

Buenas a tod@s,

Se me plantea la siguiente duda y es que una pareja de jubilados, en la que uno de ellos recibe su pensión normal. Sin embargo la otra persona tiene un grado de discapacidad del 70% y recibe una pensión no contributiva. Ya solo con la pensión que no tiene la discapacidad superan los 22.000 euros. La pregunta que se me viene es si debo incluir la pensión no contributiva a la hora de hacer la declaración conjunta o he de restarla de los rendimientos del trabajo?

He buscado en Hacienda, consultas, de todo, pero ningún caso me lo deja claro.

Muchas gracias y saludos

No Al principio de la declaracion te pide si tiene alguna incapacidad. Tienes que marca y en ingresos sumar las dos rentas, luego ya te aplica las reducciones por declaracion conjunta y por el grado de incapacidad que tenga.

Lo que no entiendo que tenien una pension el conyuge, cobre una pensión no contributiva que se aplica a las personas sin rentas

 Más que responder a tu consulta, pongo de manifiesto unas cuestiones que se me ocurren al leerla: 

1)     Si hablas de declaración conjunta, es que hay matrimonio entre los dos pensionistas (te refieres a ellos como una “pareja” de pensionistas). Si hay matrimonio, se presume la convivencia entre los cónyuges, que forman una unidad económica de convivencia (UEC) a efectos de los requisitos económicos exigidos para el cobro de una pensión no contributiva, ya sea de invalidez, ya de jubilación. A tal efecto, deberás tener en cuenta además si con el matrimonio convive algún pariente. Te dejo aquí enlaces de guía resumen sobre las pensiones no contributivas de 2023 y 2024, donde puedes examinar el límite de ingresos aplicable a la concreta UEC:  

2023 Normal (imserso.es)    

2024 Guía Resumen de las PNC 2024 (imserso.es). 

 

2)     Entre el 1 de enero y 31 de marzo de cada año, el cónyuge que percibe la no contributiva de invalidez tiene obligación de hacer una declaración de rentas de la UEC ante el órgano gestor de su pensión. Mira en qué términos la hizo en 2023, incluso en años anteriores. Si no hizo esa declaración de rentas, o la hizo sin incluir las rentas del otro cónyuge (pensión contributiva de jubilación, se supone), cometió una irregularidad, lo cual puede llegar a suponer la retirada de la pensión. También puede ser que conviva con ellos algún pariente que conlleve la elevación del límite de rentas y que la situación sea correcta y no irregular. 

3)     Mira cómo hicieron la declaración de IRPF en años anteriores y qué extremos tuvieron en cuenta. 

4)     ¿Por qué declaración conjunta? Normalmente sólo les interesará esta modalidad de declaración si la pensión de invalidez no contributiva se considerase una renta exenta, cuestión compleja como podrás apreciar en la resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central del enlace DYCTEA (hacienda.gob.es) . En el caso de exención, en la declaración conjunta no habría que incluir los ingresos de la no contributiva de invalidez y el matrimonio aprovecharía la reducción de 3.400 € de la base imponible por declaración conjunta. 

5)     Si se considera que la no contributiva de invalidez es renta sujeta al IRPF, posiblemente sea desaconsejable la conjunta, para evitar el incremento de cuota tributaria que supone la acumulación de los rendimientos de los dos cónyuges. En la opción individual estaría obligado a declarar el perceptor de la contributiva, con ingresos superiores a 22.000 euros según dices, y no estaría obligado el otro cónyuge, pues la no contributiva no alcanza dicho importe (a salvo de que estuviera obligado por las rentas procedentes de otras fuentes: intereses, alquileres, ganancias patrimoniales, etc.). 

6)     Si vas a tratar la no contributiva de invalidez como renta exenta en una posible declaración conjunta, puedes esperar que la AEAT abra un procedimiento de comprobación en el que habrá que acreditar que la persona que percibe esa pensión reúne las condiciones propias de los beneficiarios de una pensión contributiva de incapacidad permanente absoluta o de gran invalidez (es lo que viene a decir la resolución del TEAC arriba enlazada). 

7)     ¿Puede ser que no se trate de una pensión no contributiva sino de una prestación económica de ayuda a la Dependencia, que sí está exenta según el artículo 7.x de la Ley del IRPF? 

Buenas, antes de nada gracias por tu respuesta, te comento:
1) Sí, son matrimonio. El año pasado ella no percibió ninguna renta. Ha sido este año que a la hora de hacer la renta me comenta que este año (2023) ha percibido rentas y que las de ella son no contributivas.
2) A mi me extrañó también ya que ayer estuve revisando los requisitos para que sea una renta no contributiva y en concreto supera los 11.553 € de la unidad económica. 
Solicité los documentos para que me quedara claro qué tipo de pensión le habían concedido pero no tienen papeles (el mal del asesor). 
3) Mire el tema de hacer las dos individuales, pero es verdad que la pensión que ella recibe no estuvo sujeta a ningún tipo de retención, por lo que la más ventajosa es la conjunta para que se puedan aprovechar de los 3.400€. Pero insiste e insiste en que la suya es no contributiva.... 
4) Y me quedo con tu cuarto punto, a ver si es de dependencia, que no se si es incompatible con la deducción de 1.200 que tiene el marido por estar a cargo de su cónyuge con dependencia 

Puede que sea pensión exenta de tributación y no no contributiva.

Pues después de darle mil vueltas al tema, el error venía de la mujer, que se encabezonaba en que su pensión era no contributiva....y claro que no lo era, recibía una pensión no contributiva de la seguridad social por no haber contribuido nunca. Lo saqué porque me puse a mirar los requisitos para que estuviera exenta y no cumplía ninguno de ellos y la historia iba por otro lado. Y claro que tributa. En fin muchas gracias a todos y perdón por las molestias

Hola, buenas. Magnifica intervención.
yo, tengo una duda parecida sobre el asunto de este tema.
 ¿es posible realizar una declaración conjunta "Matrimonio y descendiente con discapacidad" en el caso que el autónomo no supere el limite de la  UEC ?
 Es decir declarar los ingresos de los 3 aunque en principio no sea necesario la renta individual de la persona con discapacidad.
 mas que nada por que entiendo que no se tenga que declarar la no contributiba en el IRPF.
La renta familiar se ve aumentada por los ingresos de la pensión del hijo.
 ?o simplemente haciendo el tramíte de   declaración de rentas de la UEC  no se es necesario aportar nada más?
 
Perdonad que no me sepa explicar. si alguien ppuede iluminarme sobre este asunto, o proporcionarme enlaces e información para entender que procede en estos casos.  

En primer lugar es preciso tener en cuenta estos datos del hijo que tiene reconocida la discapacidad: 

-          Edad a fecha 31-12-2023 

-          Grado, en porcentaje, de Discapacidad y fecha de reconocimiento: 

-          Tipo de pensión que cobra, organismo que la abona y si está exenta o no a efectos de IRPF (si está exenta, no aparecerá en los datos fiscales del hijo). 

-          Ingresos anuales 2023 por la pensión y por otras fuentes si las tuviera 

-           Si tiene 18 años o más a 31-12-2023, ¿está su hijo en esta situación?: Los hijos mayores de edad incapacitados judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada. Tras la reforma del Código Civil también se incluyen los hijos mayores de edad con discapacidad sobre los que se haya establecido una curatela representativa por resolución judicial.  Si su hijo es mayor de 18 años y no está en la referida situación, a efectos del IRPF no forma parte de la unidad familiar y no puede presentar declaración conjunta con los padres. 

Agencia Tributaria: La unidad familiar en el IRPF 

Agencia Tributaria: Tributación individual y opción por la tributación conjunta 

Cuestión distinta son los mínimos personales y deducciones por ese hijo que pueden aplicarse en la declaración conjunta de los tres (si cabe esa declaración), en la declaración conjunta de los padres o en la declaración individual de cada progenitor 

-          Mínimo por descendientes Agencia Tributaria: Concepto y requisitos de los descendientes 

-          Mínimo por discapacidad de descendientes Agencia Tributaria: Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes: cuantías aplicables 

-          Deducción por descendientes con discapacidad a cargo Agencia Tributaria: Deducciones por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo

Por último ¿quién es trabajador autónomo, el padre, la madre? ¿Quién cobra la pensión no contributiva, el hijo? ¿trabajan los dos cónyuges, cuáles son sus ingresos, hasta ahora hacían declaración conjunta o individual? ¿por qué mezcla menciones a la declaración del IRPF con menciones a la declaración de ingresos de la Unidad Económica de Convivencia que se tiene en cuenta para las pensiones no contributivas, si tienen regulaciones y fines distintos? 

Guía resumen de las pensiones no contributivas de la Seguridad Social. Año 2024 (imserso.es) 

Le veo bastante desinformado. Creo que además de la información que podamos facilitarle aquí, debería Vd. obtener ayuda de forma presencial, cogiendo cita en la Agencia Tributaria para la declaración de renta IRPF, y también en los Servicios Sociales del Gobierno autonómico para las cuestiones relacionadas con la UEC y la pensión no contributiva.