¿Qué es el formulario ETE?
El formulario ETE sirve para declarar aquellos activos y transacciones económicas en el extranjero que a final del ejercicio sobrepasan el valor de 1 millón de euros.
ETE surgió a raíz de una Circular que entró en vigor el 1 de enero de 2013 regida por el Banco de España. Esta Circular expone la obligación que tienen los residentes en España de informar sobre los saldos financieros y las transacciones económicas que mantienen en el extranjero.
Cuando se sobrepasa el millón de euros en los activos y transacciones económicas ubicadas en el extranjero, nace la obligación de declararlos mediante el formulario ETE. La fecha máxima para realizar este trámite es como máximo hasta el 20 de enero del siguiente ejercicio. No obstante, si el volumen de operaciones es grande, las declaraciones del formulario ETE están obligadas a presentarse trimestralmente o mensualmente.
¿Qué es le modelo 720?
El modelo 720 entró en vigor en 2012 como herramienta de Hacienda para luchar contra el fraude, y sirve para declarar los bienes y derechos que estén en el extranjero.
No existe la obligación de declarar el modelo 720 en el caso de que no se superen los 50.000€ para cada grupo de bienes: cuentas y depósitos abiertos en entidades bancarias ubicadas en el extranjero, valores representativos de la participación en cualquier tipo de entidad, y bienes inmuebles y derechos sobre ellos ubicados en el extranjero.
Si se ha presentado en el ejercicio anterior, sólo estamos obligados a presentarlo otra vez si alguno de los bienes obligados a declarar presentan un incremento superior a los 20.000€ en relación al valor que se declaro la última vez.
Para presentar el modelo 720 debemos hacerlo online por la Agencia tributaria.
Diferencias entre ETE y modelo 720
El formulario ETE es bastante similar al modelo 720, pero tienen sus diferencias:
- El formulario ETE tiene la obligación de presentarse cuando se supera el mínimo de 1 millón de euros. El mínimo en el modelo 720 se encuentra en los 50.000€.
- El modelo ETE se rige por el Banco de España, y el modelo 720 es una declaración tributaria. Esto significa que se les aplica una normativa distinta, aunque ello no significa que no sea obligatorio declarar el formulario ETE.
- Comúnmente es más conocido el modelo 720, ya que atañe a más personas y se ha dado a conocer también por las sanciones que conlleva su incumplimiento, pero no por ello hay que olvidarse de la obligación de presentar el formulario ETE. La función de este formulario es de fines administrativos y estadísticos, pero hay que declararlo si cumplimos los requisitos que muestra la Circular.
- Las sanciones del modelo 720 prescriben en 4 años. Quitando de los casos muy graves, las sanciones del formulario ETE prescriben antes.
- El modelo 720 se presenta anualmente. El formulario ETE se presenta con mayor o menor frecuencia dependiendo del volumen de las operaciones que se realicen.
¿Sanciones si no declaro ETE?
Los ciudadanos son responsables de cumplir sus obligaciones. Aquellos que tengan que informar del formulario ETE, han de estar pendientes de rellenarlo correctamente y entregarlo dentro del plazo fijado. De no ser así, tendrán que cargar con las sanciones pertinentes.
Si no presentamos el formulario ETE o lo hacemos de manera incorrecta, puede acarrearnos una sanción mínima de entre 3.000 y 6.000€. Si la infracción es muy grave, el mínimo es de 30.000€.
Las infracciones se consideran graves si el volumen de las operaciones no declaradas ha sido superior a los seis millones de euros. Si dicho volumen es inferior a los seis millones de euros, se considera infracción leve.
Las sanciones derivadas del formulario ETE prescriben a los cinco años, a los tres años, y al año, según sean muy graves, graves y leves respectivamente. El tiempo de prescripción empieza a contar desde se ha cometido la falta.
Si tú también tienes cuentas en el extranjero y tienes dudas sobre el tema, puedes dejarlas en el Foro de fiscalidad de Rankia o puedes contactar con nuestros expertos asesores fiscales.
