En este 2015 si sus retribuciones son del orden de 12.000 euros y el 2016 seran del orden de 16.800 ( 1.200 x 14), le conviene que en este 2015, rescate la parte del Fondo de Pensiones que tenga reconocido por las aportaciones anteriores al 31-12-2006, en forma Capital (todo en un solo importe)
Este importe reconocido por estas aportaciones, tienen fiscalmente una reduccion del 40% y por tanto tributan sobre el 60% rescatado.
El resto del fondo que correspondan a lo reconocido por aportaciones posteriores a esta fecha, que lo rescate en el 2016 ya en forma de renta si quiere.
En una simulacion, estimando que 21.000 euros sean de aportaciones anteriores al 31/12/2006 y 9.000 euros al resto de aportaciones posteriores, tendria:
Declaracion Individual : Renta a declarar 12.000 + (21.000 x 0,6)=24.600 cuota tributaria= 3.275
esta cuota supone un tipo sobre los 21.000 rescatados del 15,60%
Si lo deja para el 2016, su renta de pension seria de 16.800 + (21.000 x 0,6)=29.400, con una cuota tributaria de 4.552 , que supone un tipo sobre los 21.000 euros rescatados del 21,68%
Declaracion Conjunta : La renta seria la misma a declarar 24.600 y la cuota tributaria = 2.392
esta cuota supone un tipo sobre los 21.000 rescatados del 11,39%.
Esto en el 2016 para 29.400 de rentas la cuota seria de 3.532 , que supone un tipo del 16,82%
Rescatar en forma de renta , no tiene reduccion alguna y para 16.800 de pension anual, aunque sea en el 2016 con una tarifa algo inferior, y con una renta de 500 mesuales = 6.000 anuales, durante 5 años , el tipo de estos 6.000 de rescata anual estaria en el tipo del 25,8% para individual y del 23,34% para la conjunta , mas coste fiscal que rescate de la forma anterior.
Saludos