Gasto deducible y factura expedida por una empresa extranjera

Una empresa extranjera, que radica en Nueva Zelanda, nos presta un servicio de alojamiento y remite una factura que incluye su número de NIF-IVA pero no el nuestro, al encontrarse nuestra empresa fuera del TAI. Nos niega incluir el CIF al no poderse comprobar en el VIES. Así que nos encontramos una factura con todos los requísitos informativos para ser deducible a efectos del impuesto sobre sociedades, con la salvedad de nuestro CIF. ¿Sería esta documento deducible finalmente?

Qué más da el VIES sí es un operador de Nueza Zelanda que no es un país comunitario.

La factura no es el único elemento de prueba admisible a la hora de determinar la deducibilidad de los gastos, sino que es un elemento prioritario de prueba, por lo que si tienes un documento que no cumple con todos los requisitos del reglamento de facturación, tu podrás acreditar la afectación del gasto a la actividad económica con cualquiera de los medios de prueba admitidos en derecho.

En este sentido te recuerdo que dentro de los requisitos de deducibilidad están el registro contable, el cumplimiento del principio de devengo, y la correlación de los ingresos con los gastos, además de la justificación de la afectación a la actividad económica.

En resumen, un gasto de alojamiento en Nueva Zelanda? Seguro que es un gasto afecto?.

Perdón, con alojamiento hacía referencia a alojamiento de servidores, un servicio electrónico. No alojamiento personal y físico, como un hotel. Pero has respondido perfectamente a la duda que tenía a pesar de mi error. ¡Gracias!

También vi después de iniciar el hilo que el TSJ de Catalunya había admitido la deducibilidad de los gastos que se justifican mediante tickets: El TSJ de Cataluña no ve obstáculo para admitir la justificación en IRPF de gastos vinculados a la actividad económica mediante tickets.

Esa Sentencia no es muy útil.... ya la he invocado ante la AEAT un par de veces y me han dicho que eso no es jurisprudencia (y tienen razón, sólo les vinculan las sentencias del TS y no las de un TSJ). 

Para evitar problemas en sede administrativa te recomiendo que archives no sólo el ticket, sino que además archives junto al mismo una explicación detallada sobre su afectación a la actividad desarrollada y a la correlación con los ingresos que la actividad genera.

Saludos,