En la actualidad, el sistema del IVA en España se estructura en tres tipos impositivos principales que se aplican según la naturaleza del bien o servicio: el IVA general del 21%, el IVA reducido del 10% y el IVA superreducido del 4%. Esta clasificación, vigente tras las sucesivas reformas del impuesto, es la base para determinar cómo tributa cada operación de consumo en el territorio español.
Además, conviene tener en cuenta que el IVA es solo una pieza del sistema fiscal. Para muchos contribuyentes, su impacto se entiende mejor cuando se analiza junto con el IRPF y el resto de obligaciones anuales con Hacienda. Si estás en ese momento de revisar tu situación fiscal, puede ser útil repasar cómo hacer la declaración de la renta paso a paso antes de cerrar tus cuentas.
- En España existen tres tipos de IVA: general (21%), reducido (10%) y superreducido (4%).
- El tipo aplicable depende de la naturaleza del bien o servicio y de la normativa vigente.
- Esta estructura es la base para determinar cómo tributa cada operación de consumo en España.
¿Qué es el IVA?
El IVA o Impuesto Sobre el Valor Añadido es un impuesto indirecto que pretende gravar con impuestos el consumo de cualquier producto o servicio. A diferencia del impuesto IRPF, el IVA no se aplica directamente sobre la renta del contribuyente, sino sobre cualquier bien de consumo a través de sus fases de fabricación y distribución y, por tanto, repercute finalmente en el precio que paga el consumidor.
Partes del IVA
Para entender cómo se calcula el IVA en una operación, es útil descomponerlo en tres elementos básicos en los que descargar el IVA
Base imponible
Es el importe total de la contraprestación por la venta de un bien o la prestación de un servicio, es decir, el precio sobre el que se aplica el impuesto.
Tipo impositivo
Es el porcentaje de IVA aplicable (21%, 10% o 4%) en función de la naturaleza del bien o servicio gravado.
Cuota de IVA
Es el resultado de aplicar el tipo impositivo a la base imponible. Corresponde al importe del impuesto que debe repercutirse al cliente y posteriormente liquidarse ante la Agencia Tributaria. Aplicar mal un tipo de IVA es uno de los fallos habituales en materia fiscal, al igual que los errores más frecuentes al declarar la renta.
Tipos de IVA en España (21%, 10% y 4%)
Tras los diferentes ajustes aprobados por el gobierno de España, el IVA ha sido siempre un impuesto modificado para afectar a la recaudación de impuestos a nivel estatal. Actualmente, los tipos de IVA en España han quedado como siguen:
IVA general en España (21%)
El IVA general del 21% es el tipo impositivo aplicable por defecto en España. Se utiliza en la mayoría de las operaciones sujetas al impuesto cuando no procede aplicar el tipo reducido o el superreducido.
En la práctica, grava buena parte de los bienes y servicios de consumo habitual, como productos tecnológicos, ropa y calzado, servicios profesionales, bebidas alcohólicas o actividades de ocio no incluidas en el tipo reducido. Solo se aplica un tipo distinto cuando la normativa establece expresamente un tratamiento más favorable.
IVA reducido en España (10%)
El IVA reducido del 10% se aplica a una serie de bienes y servicios considerados de interés general o vinculados a necesidades básicas, así como a determinados sectores económicos. Su objetivo es aliviar la carga fiscal sobre productos y actividades esenciales para los consumidores y las empresas.
Principales bienes sujetos al 10%:
- Alimentos para la nutrición humana y animal (salvo bebidas alcohólicas), así como animales, vegetales y otros productos destinados a su obtención.
- Productos utilizados en actividades agrícolas, forestales o ganaderas (semillas, fertilizantes, insecticidas, herbicidas, etc.).
- Aguas para consumo humano, animal o riego.
- Aparatos y complementos destinados a suplir deficiencias físicas (gafas graduadas, lentillas, material sanitario, equipos médicos, etc.).
- Viviendas, incluidas plazas de garaje y anexos vinculados.
Principales servicios sujetos al 10%:
- Transporte de viajeros y sus equipajes.
- Hostelería, restauración, acampamiento y balnearios.
- Servicios prestados a explotaciones agrícolas, forestales o ganaderas.
- Limpieza de vías públicas.
- Asistencia sanitaria, dental y curas termales no exentas.
- Obras de renovación y reparación en viviendas.
- Arrendamientos con opción de compra de viviendas, garajes y anexos.
Bienes y servicios que pasaron del 10% al 21% tras reformas anteriores:
- Peluquería y estética.
- Flores y plantas ornamentales.
- Servicios funerarios.
- Compraventa de obras de arte.
- Servicios de radiofusión.
- Entradas a discotecas, exposiciones y ferias comerciales.
- Servicios prestados por profesionales o artistas.
IVA superreducido en España (4%)
El Tipo superreducido es del 4%. Se aplica a las entregas, adquisiciones intracomunitarias o importaciones de los bienes que se indican a continuación:
- Productos básicos como pan, harina, huevos, leche, quesos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales.
- Libros, periódicos y revistas que no contengan única o fundamentalmente publicidad.
- Los medicamentos para uso humano, así como las sustancias medicinales y productos intermedios, utilizados en su obtención.
- Los vehículos destinados para personas con movilidad reducida.
- Las prótesis, órtesis e implantes internos para personas con minusvalía.
- Las viviendas de protección oficial cuando las entregas se efectúen por sus promotores, incluidos los garajes y anexos. Así como a su arrendamiento con opción de compra.
- Los servicios de teleasistencia, ayuda a domicilio, centro de día y de noche y atención residencial.
Tres tipos de IVA… y una regla sencilla para no liarte
Piensa así: el 21% es la norma, el 10% es para productos y servicios de interés general, y el 4% solo para bienes esenciales. Si un producto no aparece expresamente en el 10% o el 4%, lo más probable es que tribute al 21%.
IVA de productos y sectores concretos en España.
Más allá de los tipos generales (21%, 10% y 4%), en la práctica muchas dudas sobre el IVA surgen cuando se analizan productos o sectores concretos. A continuación se detallan algunos de los casos más consultados, con el criterio que se aplica de forma habitual en España.
IVA de la ropa y el textil en España
Con carácter general, la ropa y los productos textiles tributan al IVA general del 21% en España. Esto incluye prendas de vestir, calzado, complementos y artículos textiles de uso cotidiano.
No existen tipos reducidos específicos para la mayoría de la ropa, salvo casos muy excepcionales vinculados a productos sanitarios o adaptados para personas con discapacidad, que pueden acogerse a tipos reducidos o superreducidos según su naturaleza y regulación.
IVA del cine, teatro y eventos culturales
Desde mediados de 2018, el Gobierno rebajó el IVA de las entradas a cines, teatros, conciertos, eventos deportivos y parques de atracciones, pasando del 21% al 10%.
Esta medida respondió a una demanda histórica del sector cultural y del ocio, al considerar que un tipo impositivo más bajo favorece el acceso a la cultura y reduce el impacto del impuesto sobre los consumidores.
IVA de flores y plantas en España
Las flores y plantas ornamentales estuvieron gravadas durante años con el IVA reducido del 10%, pero tras la reforma pasaron a tributar al tipo general del 21%.
En la práctica, esto significa que la mayoría de arreglos florales, ramos y plantas decorativas se facturan actualmente con el 21%, salvo supuestos muy concretos vinculados a usos agrícolas o forestales.
IVA de mascotas y productos para animales en España
El tratamiento del IVA en productos para mascotas depende de su finalidad. Los alimentos para animales destinados a su nutrición suelen tributar al 10%, al considerarse equiparables a otros productos de alimentación animal.
Sin embargo, accesorios, juguetes, servicios veterinarios no exentos y otros productos relacionados con mascotas normalmente se gravan al 21%, salvo que estén específicamente incluidos en algún supuesto de tipo reducido o exención.
IVA del café, cerveza y otras bebidas en España
El café tributa, con carácter general, al 10%, al estar incluido dentro de los productos de alimentación humana sujetos al tipo reducido.
La cerveza, en cambio, se grava normalmente al 21%, al considerarse bebida alcohólica. Solo en determinados servicios de hostelería pueden aplicarse reglas distintas en función de la prestación principal del servicio.
IVA de productos tecnológicos en España
Los productos tecnológicos como ordenadores, móviles, tablets, televisores o componentes electrónicos tributan, por regla general, al IVA del 21%.
No existe un tipo reducido específico para la tecnología de consumo, salvo que el producto tenga una finalidad sanitaria o de asistencia para personas con discapacidad que permita acogerse a tipos reducidos o superreducidos según la normativa vigente.
Producto / sector |
Tipo de IVA aplicable |
Aclaración práctica |
|---|---|---|
Ropa y textil |
21% (general) |
Se aplica a prendas de vestir, calzado y complementos. Solo hay excepciones muy concretas para productos sanitarios o adaptados a personas con discapacidad. |
Cine, teatro y eventos culturales |
10% (reducido) |
Desde 2018 las entradas a cines, teatros, conciertos, eventos deportivos y parques de atracciones tributan al 10%. |
Flores y plantas ornamentales |
21% (general) |
Pasaron del 10% al 21%. Solo casos muy concretos ligados a usos agrícolas pueden tener trato distinto. |
Alimentos para mascotas |
10% (reducido) |
Se equiparan a otros productos de alimentación animal. |
Accesorios, juguetes y servicios para mascotas |
21% (general) |
Salvo supuestos muy específicos de tipo reducido o exención. |
Café |
10% (reducido) |
Considerado alimento para consumo humano. |
Cerveza y bebidas alcohólicas |
21% (general) |
Regla general para bebidas alcohólicas; pueden variar reglas en hostelería según el servicio principal. |
Productos tecnológicos (móviles, ordenadores, TV, etc.) |
21% (general) |
No hay tipo reducido específico salvo finalidad sanitaria o asistencial acreditada. |
Servicios y operaciones exentas |
Exento de IVA |
Incluye seguros, servicios educativos, asistencia sanitaria, operaciones financieras y alquiler de VPO, entre otros. |
Productos exentos de IVA
Existen determinadas operaciones y servicios que no están sujetos a IVA por motivos sociales, financieros o de interés general. Esto significa que no se repercute el impuesto al consumidor, aunque en algunos casos limita el derecho a deducción del IVA soportado por quien presta el servicio.
Principales productos y servicios exentos de IVA:
- Seguros, capitalizaciones y reaseguros
- Sellos de correos
- Productos de ahorro y financieros
- Servicios educativos y clases particulares
- Asistencia profesional médica y sanitaria
- Alquileres de viviendas de Protección Oficial destinadas a viviendas
No obstante, otros beneficios financieros sí pueden tener impacto fiscal, como los regalos de los bancos que pueden tener un impacto en tu renta pasando muy desapercibidos.
Novedades en el IVA para el 2026
En 2026 no se han producido grandes reformas estructurales en los tipos de IVA como las que se vieron en años anteriores, pero sí han continuado vigentes algunas medidas temporales que han afectado a productos específicos. Desde 2023 España ha mantenido reducciones puntuales en ciertos bienes de primera necesidad, como los aceites alimentarios (incluido el de oliva) y las pastas alimenticias, cuyo tipo impositivo pasó del 10% a un tipo reducido del 5% para aliviar la presión sobre el consumo familiar.
Estas modificaciones responden a criterios de política fiscal orientados a apoyar el consumo de productos básicos y mitigar la inflación en sectores sensibles. Sin embargo, es importante tener en cuenta que estas reducciones son medidas temporales, no cambios permanentes en la ley del IVA.
¿Hasta cuándo están vigentes estas medidas?
Las reducciones aplicadas a productos como aceites y pastas han sido prorrogadas por el Gobierno en varias ocasiones y, a fecha de 2026, siguen vigentes mientras se evalúa su impacto en la economía y en la inflación. En función de la evolución de los indicadores macroeconómicos como la inflación subyacente y el comportamiento del consumo las autoridades fiscales podrán decidir su mantenimiento, modificación o cese en futuros ejercicios presupuestarios.
Preguntas frecuentes sobre los tipos de IVA en España
En España existen tres tipos de IVA: el general del 21%, el reducido del 10% y el superreducido del 4%, que se aplican según la naturaleza del bien o servicio.
Principalmente alimentos básicos, transporte de viajeros, hostelería, determinados servicios sanitarios, obras de rehabilitación en viviendas y algunos bienes y servicios vinculados a actividades agrícolas, entre otros.
Productos básicos de alimentación, libros y prensa no publicitaria, medicamentos, viviendas de protección oficial, servicios de teleasistencia y ayudas a personas dependientes, entre otros.
Que no se repercute IVA al consumidor en esa operación, aunque en muchos casos el proveedor no puede deducirse el IVA que haya soportado en sus compras.
Se multiplica la base imponible (precio del bien o servicio) por el tipo de IVA aplicable (21%, 10% o 4%), obteniendo así la cuota que debe repercutirse al cliente.
