Saludos dudasvarias,
Intentemos ser constructivos, pero como ya han dicho, llevar números implica responsabilidad, si no estás capacitado debes pensarlo dos veces, puedes meter en muchos líos al empresario ... o a ti mismo!
Empecemos. Lo primero es comentarle a tu jefe la situación (a lo mejor ni la conoce) y pedirle permiso para meterle mano. Si acepta, debes hacer una auditoría de cuentas interna, y averiguar los saldos correctos de cada cuenta. Debes hacer una foto de la empresa, por ejemplo a 31 de diciembre, y partir de ahí. Si no dispones de datos internos, deberás solicitarle permiso a tu jefe para molestar a tus proveedores / clientes y que te confirmen saldos.
Una vez hecho esto, si tienes acceso a la contabiidad del ejercicio pasado, debes revisar apunte por apunte cada cuenta contable para localizar los descuadres. Los asientos que estén mal debes corregirlos sobre la marcha (mientras sean apuntes) y completar los que haya "olvidado" el que llevó los números antes que tú. Si faltan facturas recibidas por registrar debes pedir duplicados y registrarlas en el presente ejercicio (tienes 4 años); si hay alguna gorda con retención deberás hacer, además, complementaria del 111. Si faltan fras. expedidas, el empresario (tu jefe) deberá valorar si registrarlas en el ejercicio pasado y hacer una complementaria de IVA, o registrarlas este año y exponerse a una posible inspección si hacienda lo detecta (importes elevados del 347 que no casen o solicitudes de devolución de IVA significan inspección casi segura, ojo). Todo esto cuenta por cuenta, apunte por apunte, no queda otra y ese es tu trabajo, así que ármate de paciencia.
Si tienes acceso a ejericios pasados, y los fallos vienen de más atrás, pues lo mismo, máximo hasta 4 años atrás.
Una vez hechas estas correcciones, y sólo si no tienes más remedio, si no se ha solucionado el problema en todas las cuentas, pues debes realizar ajustes contables en las cuentas. Para ello realiza un único asiento donde cargas y abonas todos los saldos que te sobren/falten en las cuentas para ajustarlas, y el sobrante lo llevas a una 555X.
Puedes hacer varias cosas con esa cuenta:
- Dejarla ahí hasta que el empresario decida lo que hacer con ese exceso de saldo, o hasta que aparezcan nuevos movimientos que no habías tenido en cuenta y que te permitan saldar esta cuenta.
- La más chapucera, pasar el resultante por la cuenta de P y G a través de las cuentas ingresos/gastos extraordinarios, según sea el saldo. Si salen gastos, aconsejo encarecidamente meter una diferencia permanente al liquidar I. Sociedades para evitar que Hacienda pueda meter (más) mano en caso de inspección.
- La más correcta, ajustar el exceso de saldo contra reservas en una cuenta específica para ello. También debes tener en cuenta la fiscalidad del ajuste. Por último, se debe obligatoriamente informar en la memoria del tema. Este procedimiento llama mucho más la atención que los anteriores, pero es el más correcto, especialmente si hablamos de un sobrante importante.
En cualquier caso, los movimientos incorrectamente registrados prescriben a los 4 años, así que ese tiempo si hay inspección, estos movimientos pueden ser sancionados según le de al inspector.
Es el empresario, y no tú, quien debe decidir al respecto, y debe ser consciente de que el pufo no lo has montado tú. No hagas nada sin su permiso. Pero es tu responsabilidad conocer tu trabajo y la forma de proceder. Yo te aconsejo asesoramiento específico del tema, esto son nociones generales, y la contabilidad es delicada. No quiero ni pensar cómo están los libros de registros de esa empresa, me dan temblores.
Espero haberte dado nociones del tema, asesórate y cuidado con lo que se hace! En cualquier caso, un foro de bolsa no es adecuado para preguntar!
Saludos!
Si me lee, verifique que yo no diga estupideces. Tenga criterio propio.
