Nos encontramos en plena campaña de la Declaración de la Renta de 2022 - 2023 y es habitual que surjan dudas sobre cómo y en qué casillas debemos declarar nuestros rendimientos del trabajo, del capital mobiliario o inmobiliario, deducciones, etc. En este artículo vamos a aprovechar para ver cuáles son las casillas más utilizadas en el programa Renta Web.
Casillas referentes a los Rendimientos del trabajo: apartado A
Casilla 001: Retribuciones dinerarias que has obtenido trabajando por cuenta ajena. En esta casilla también se deben incluir las percepciones del FOGASA por los rendimientos que no te pagó la empresa.
Casillas referentes a los Rendimientos de capital mobiliario: apartado B
En este apartado habrá que reflejar todos los intereses que hayas recibido por cuentas bancarias, bonos, dividendos de acciones, las plusvalías que hayas obtenido por la transmisión de cualquier tipo de valores mobiliarios, etc.
Comenzamos por los rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro:
- Casilla 027: Intereses de cuentas, depósitos y activos financieros en general.
- Casilla 029: Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades. No debes olvidar incluir las retenciones y gastos de administración y depósito.
- Casilla 030: Rendimientos procedentes de la transmisión o amortización de Letras del Tesoro.
- Casilla 031: Rendimientos procedentes de transmisión, amortización o reembolso de otros activos financieros.
- Casilla 032: Rendimientos procedentes de contratos de seguro de vida o invalidez y de operaciones de capitalización. Podrás reducir una parte proporcional por las primas que se generaron antes de 1994 si has percibido dinero de un seguro de vida.
- Casilla 035: Rendimientos de seguros de vida, depósitos y contratos financieros que instrumenten los Planes de Ahorro a largo plazo.
Respecto a los rendimientos que se integran en la base imponible general:
- Casilla 046: Rendimientos procedentes del arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas o de subarrendamientos. Por ejemplo, los arrendamientos de oficinas.
Ganancias y pérdidas patrimoniales sometidas o no a retención o ingreso a cuenta derivadas de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva (sociedades y fondos de Inversión):
- Casilla 0311: NIF de la sociedad o fondo de inversión.
- Casilla 0312-314: Importe global de las transmisiones efectuadas en 2022.
Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de acciones negociadas (como Bolsa, ETFs, opciones, futuros, etc):
- Casilla 0327: Deberás ir indicando cada uno de los movimientos que hayas realizado.
- Casilla 0328: Importe global de las transmisiones efectuadas en 2022. Debes recordar que puedes deducir los gastos de administración y depósito y las comisiones de compra-venta si se tratara de acciones.
Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de derechos de suscripción:
- Casilla 0343: Importe de ganancias derivadas de transmisiones de derechos de suscripción.
Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales:
Por ejemplo, la venta de viviendas u operaciones con CFDs (clave 5).
Aunque estas ganancias o pérdidas debes reflejarlas en las casillas que van desde la 1624 a la 1654, puedes observar el resumen de las mismas en las casillas 385, 386 y 387.
- Casilla 1626:Tipo de elemento patrimonial. Deberás indicarlo siguiendo las claves que te proporciona la Agencia Tributaria.
- Casilla 1634: Valor de transmisión destinado a constituir una renta vitalicia. En el caso de que hayas usado la venta para destinarla a constituir una renta vitalicia, puedes tener algunas exenciones fiscales.
- Casilla 1635: Valor de transmisión de la vivienda habitual susceptible de reinversión a efectos de la exención por reinversión en vivienda habitual. Esta casilla debes rellenarla en el caso de que la venta de una vivienda se vaya a reinvertir en la compra de otra vivienda habitual y que dicha compra sea en un plazo inferior a los dos años desde que se produce la venta.
Imputación a 2022 de ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones efectuadas en ejercicios anteriores:
Como sabemos, la Agencia Tributaria te deja imputarte aquellas rentas que no fueron compensadas en los cuatro ejercicios anteriores a través de las casillas 0391 hasta la 0395.
Será en el anexo C.2 donde deberás incluir los saldos negativos de ganancias y pérdidas pendientes de compensar en los ejercicios siguientes.
En dicho anexo debes indicar los saldos pendientes de compensar de la siguiente forma:
- Ejercicio 2015: Casillas 1246-1247
- Ejercicio 2016: Casillas 1248-1250
- Ejercicio 2017: Casillas 1251-1253
- Ejercicio 2018: Casillas 1254-1256
El saldo negativo de las ganancias y pérdidas imputables a 2021, a integrar en la base imponible general, pendientes de compensación en los 4 ejercicios siguientes aparecerá en la casilla 1257.
Casillas referentes a la Integración y compensación de rentas: Apartado G
Con los datos que has ido incluyendo anteriormente, Hacienda calculará de forma automática el apartado G.
Se trata de un resumen de las ganancias y pérdidas reflejadas anteriormente tanto en la base imponible general como en la base imponible del ahorro.
Casillas referentes a la Desgravación de los planes de pensiones
Debes incluir las aportaciones que has realizado a tus planes de pensiones y PPAs (Planes de Previsión Asegurados en el apartado I de Reducciones de la base imponible. Más concretamente, en las casillas de la 462-476.
Casillas referentes a la Inversión en empresas de nueva creación
Si has realizado alguna inversión en Start Ups, como por ejemplo a través de plataformas de crowdfunding:
- Casilla 711: NIF de la empresa y las cantidades que has invertido.
Casillas referentes a las Deducciones autonómicas
Este tipo de deducciones cuentan con un apartado en específico y lo puedes encontrar en el Anexo B.1.
Deberás rellenar aquellas casillas que, por cumplir los requisitos que se solicitan, tienes derecho a deducirte.
También puedes consultar las Deducciones Autonómicas para obtener más información.
