Consulta Cesión "gratuita" IRPF padre a hijo

Buenas Tardes;

Tengo la siguiente consulta si alguien me la.puede resolver:

A) Cesión de inmueble (piso y dos plazas de garaje) de padre a hijo. No pongo gratuito por lo que voy a explicar.
B) Implicaría imputación mínima de renta del 2% del valor catastral del caso en particular en el IRPF, bajo la definición de cesión gratuita de inmueble a familiar.

Particularidad del caso: 

Si los gastos derivados del inmueble,, luz, agua, comunidad, seguro de la casa, corren a cargo del hijo, el Ibi lo paga el padre.

En este caso particular en que los gastos los paga el hijo menos el IBI, en el IRPF ya no sería una cesión gratuita y por tanto la aplicación de la renta mínima imputable se imputaría como rentas de capital inmobiliario? 

Y el importe a declarar sería el de la renta mínima imputable del 2% y por tanto se pagaría el 19% de esa cantidad resultante del 2% del valor catastral?

Muchas Gracias 

 

Artículo 24. Rendimiento en caso de parentesco.

Cuando el adquirente, cesionario, arrendatario o subarrendatario del bien inmueble o del derecho real que recaiga sobre el mismo sea el cónyuge o un pariente, incluidos los afines, hasta el tercer grado inclusive, del contribuyente, el rendimiento neto total no podrá ser inferior al que resulte de las reglas del artículo 85 de esta ley.

Fuente: Ley IRPF

El rendimiento iría en  la base imponible general, que puede ser del 19%, 24%, 30%...

Un saludo.

Eso lo tengo claro, el tema es que si el hijo corre con los gastos, se aplicaría como rentas.de capital inmobiliario? en tanto que ya no es una cesión gratuita.

Si le vas a cobrar una renta a tu hijo, lo puedes hacer.

Lo que no puedes hacer es declarar un rendimiento inferior a lo que marca el artículo que te he copiado. Y efectivamente sería un rendimiento de capital inmobiliario. Hay que marcar en RentaWeb cuando el alquiler se realice a familiares.

Un saludo.

Te pongo un párrafo que he leído...y es lo que querría confirmar, la renta mínima imputable es la que es, si el caso fuese un alquiler con las correspondientes deducciones aplicables...el resultado neto (incluyendo deducciones) no puede ser inferior a la renta mínima imputable, y por la tanto si es inferior se aplicaría esta y si fuese superior el resultado neto del alquiler + deducciones se aplicaría esta última. Hasta ahí correcto. El tema es el párrafo siguiente
...

Por lo que atendiendo al caso particular que señalo, cesión de inmueble de padre a hijo, hijo paga los gastos derivados de la vivienda...la renta mínima imputable tributaria como rendimiento de capital inmobiliario?  Y por tanto se le aplicaría una retención del 19% teniendo en cuenta el resultado del 2% del valor catastral?

En RentaWeb, a la hora de declarar el inmueble, tienes que rellenar los apartados correspondientes en el apartado C. "Bienes inmuebles" como "Arrendamiento" y "Arrendamiento a familiares": Marcar "SI".

Olvida la retenciones, que aquí no se dan.

El rendimiento tributa como Rendimiento de capital inmobiliario. Que se suma a tus rendimientos de trabajo, pensiones de la Seguridad Social, actividades económicas...

Un saludo.

Ok les beneficiaria entonces hacer un alquiler cuyos importes + deducciones aplicables, cuyo resultado neto fuese similar a la de la renta mínima aplicable? En contraposición a no hacer nada? Que sería más beneficioso? 

Daría igual según me dices 

Pienso que lo mejor es no hacer nada.

Si lo intentas declarar por menos importe de lo que estipula el articulado, el programa RentaWeb ya te calcula el mínimo. Y de ahí no te baja.

Un saludo.

Aclarado. No hay beneficio alguno...

Muchas Gracias 

- Si no hay contrato de arrendamiento "Imputación de rentas" para el padre titular

- Si hay contrato "Renta inmobiliaria" y al ser arrendado a familiares a considerar el rendimiento 
  mínimo que arriba ya han indicado

El que el hijo pague el IBI, la luz, el recibo de socio del equipo del padre,  etc. no tiene implicación en el IRPF quizás hasta podría considerarse como una donación del hijo al padre

te diría que el caso que propones es incluso perjudicial, pues al final el rendimiento minimo, como te indican, es el mismo que en la imputación de renta por inmueble a disposición del propietario. 
Y como perjuicio, cuando se vende una vivienda que ha estado alquilada, sí o sí hay que descontar la amortización durante los periodos de alquiler del precio de adquisición, con lo cual, la ganancia patrimonial es mayor y los impuestos sobre esa ganancia.

Como dice @bacalo, a corto plazo da absolutamente lo mismo declarar Imputación de rentas que Rendimiento inmobiliario.
Va a ser el 2 % del valor catastral sí o sí.

Pero a futuro, si esa vivienda se vende, NO ES LO MISMO.
Si la cesión ha sido gratuita (imputación de rentas), el valor de adquisición no se debe disminuir por las amortizaciones.
Pero si la cesión no ha sido gratuita (rendimientos), entonces en una futura venta se deberán descontar las amortizaciones, aunque no se hayan podido deducir como gasto.

En caso de venta futura es mucho peor lo de arrendamiento a familiares.

Para evitarte los posibles problemas que te han comentado, deberías incluir el inmueble en el apartado C. Bienes inmuebles, "A disposición de sus titulares", indicando únicamente el Valor catastral de la vivienda.

El programa automáticamente te calcula la renta imputada.

Un saludo.

Muchas Gracias a todos, me han quedado resueltas las dudas.

Un saludo!

Una vez más tienes y tenéis razón y he cometido un error.

Consultando base de datos de Consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos encuentro:

https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V2844-14

Copio y pego:

 

En base a lo dispuesto anteriormente, al no tratarse de un arrendamiento sino de una cesión, si se prueba que la cesión del inmueble se realiza de forma gratuita, los cedentes no obtendrían por tal cesión rendimientos del capital inmobiliario pero sí debería efectuar la imputación de rentas inmobiliarias establecida en el artículo 85, ya que se trataría de un inmueble urbano que no genera rendimientos del capital inmobiliario.

La acreditación de la gratuidad es una cuestión de hecho que este Centro Directivo no puede entrar a valorar, sino que deberá acreditar el contribuyente por cualquier medio de prueba admitido en Derecho, según dispone el artículo 106.1 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, cuya valoración corresponde efectuar a los órganos que tienen atribuidas las competencias de comprobación e inspección de la Administración Tributaria.

Un saludo.